Epargnantfrancais.fr : partages et réflexions d'un épargnant français 🖋
Le revenu fiscal de référence (RFR) présent sur chaque avis d’imposition a son importance. En effet, il détermine le droit à certains avantages non négligeables (livret d’épargne populaire (LEP), taux réduit de CSG pour les retraités, bourse des collèges, etc.). Les intérêts générés par votre épargne, dont notamment l’assurance-vie, viennent gonfler votre RFR !
Une augmentation du RFR différente selon le choix fiscal retenu
Beaucoup d’idées reçues circulent sur les conséquences des placements sur le RFR. Vous pensez peut-être qu’il n’y a aucun impact ou bien que le résultat est toujours le même ? Les tableaux ci-après vont vous surprendre. 😉
Contrat de moins de 8 ans ⤵️
| Date du versement | Fiscalité | RFR |
|---|---|---|
| Avant 27/09/2017 | Prélèvement forfaitaire libératoire (PFL – case 2XX) | imputation totale |
| Avant 27/09/2017 | Impôt sur le revenu (IR – case 2YY) | imputation totale |
| A partir 27/09/2017 | Prélèvement forfaitaire obligatoire (PFO – case 2ZZ) – 30 % | imputation totale |
Contrat de plus de 8 ans (fiscalité adoucie) ⤵️
| Date du versement | Fiscalité | RFR |
|---|---|---|
| Avant 27/09/2017 | Prélèvement forfaitaire libératoire (PFL – case 2DH) – 7,5 % | imputation totale |
| Avant 27/09/2017 | Impôt sur le revenu (IR – case 2CH) – selon TMI | imputation – abattement |
| A partir 27/09/2017 | Prélèvement forfaitaire obligatoire (PFO – case 2UU/2VV) – 7,5 % (30 % si primes versées > à 150 000 €) | imputation – abattement |
🔎 Quelques précisions pour comprendre :
📌 PFL : prélèvement forfaitaire libératoire (versements avant le 27/09/2017). PFO : prélèvement forfaitaire obligatoire (versements à partir du 27/09/2017)
📌 TMI : taux marginal d’imposition (0 % ; 11 % ; 30 % ; 41 % ; 45 %). IR : Impôt sur le revenu.
📌 Abattement : 4 600 € d’intérêts pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple appartenant au même foyer fiscal.
📌 Tous les versements avant le 27/09/2017 sont désormais dans un contrat de plus de 8 ans depuis le 27/09/2025. Les informations correspondantes du tableau sont présentées pour mémoire.
L’arbre de décision pour réaliser le bon choix
Les contrats alimentés par des versements avant le 27/09/2017 permettent au souscripteur d’opter pour le PFL (imposition forfaitaire) ou l’IR (imposition dans les revenus) au moment d’un rachat.
Votre serviteur a réalisé le schéma ci-dessous pour vous aider dans votre prise de décision :
Un exemple concret de l’impact de l’assurance-vie sur le RFR
Monsieur Epargnant français, célibataire, a un salaire annuel net avant impôt de 35 000 €.
- Part fiscale : 1
- Salaire imposable après déduction forfaitaire des frais professionnels (10 %) : 31 500 €
- TMI : 30 %
- Impôt à payer sur les revenus 2025 : 2 615 € 💸
Notre personnage fictif souhaite remplacer sa voiture. Il a besoin de retirer 20 000 € sur son assurance-vie pour financer son projet. Son contrat a été ouvert le 1er janvier 2017 avec un versement unique de 16 000 € (+ 4 000 € d’intérêts).
- Contrat : plus de 8 ans, alimenté avant le 27/09/2017
- Abattement : montant d’intérêts (4 000 €) sous le seuil des 4 600 €
- Option fiscale à choisir : IR, afin de bénéficier d’aucune augmentation de son RFR et préserver ses droits pour obtenir des aides ! Le PFL lui aurait coûté autant en fiscalité, mais aurait majoré son RFR de 4 000 € (35 500 € au lieu de 31 500 €)
- Taxe supplémentaire à payer : 688 € 💸 (4 000 € d’intérêts x 17,2 % de prélèvements sociaux)
Monsieur Epargnant français va donc sortir plus d’un mois de salaire (2 916 €/mois) de sa poche pour payer ses impôts et taxes (3 303 € = 2 615 + 688). 💸
Chers lecteurs, la section des commentaires est ouverte pour toute question/suggestion. N’hésitez pas !
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Image de couverture générée par Grok
